В Україні стартував експериментальний проект, спрямований на вдосконалення управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками), який координується Міністерством фінансів України. Основною метою проекту є підвищення рівня дотримання податкових обов'язків платниками податків за допомогою інноваційного підходу на основі оцінки ризиків. Даний проект регламентується Постановою Кабінету Міністрів України №854 від 24 липня 2024 року.

Що таке податковий ризик?

Податковий ризик визначається як ймовірність настання подій, що можуть призвести до порушення вимог податкового законодавства платниками податків. Основні види податкових ризиків включають:

• Ризик реєстрації – ситуації, коли особи, що зобов’язані зареєструватися в податкових органах, не виконують цього зобов'язання.
• Ризик звітності – подання податкової звітності із запізненням або взагалі її відсутність.
• Ризик сплати – затримка, неповна сплата або відсутність сплати податків, що може призвести до накопичення податкового боргу.
• Ризик декларування – випадки, коли в податковій звітності неправильно відображені дані, що призводить до зменшення податкових надходжень.

Порядок реалізації проекту

Експериментальний проект впроваджується Державною податковою службою (ДПС) та її територіальними органами. Основними завданнями проекту є:

• Визначення причин податкових ризиків.
• Ідентифікація, аналіз і оцінка податкових ризиків.
• Розробка заходів впливу для мінімізації ризиків.
• Запровадження диференційованих підходів до управління податковими ризиками в залежності від їх вагомості.

Заходи впливу ДПС

Для ефективного управління ризиками, ДПС застосовує два основних типи заходів впливу:

1. Проактивні заходи – передбачають надання інформаційної підтримки платникам податків, включаючи консультації та сервісне обслуговування, щоб допомогти їм виконувати свої зобов'язання.
2. Реактивні заходи – це коригувальні дії, спрямовані на попередження та усунення випадків порушення податкового законодавства. Вони включають податковий контроль та погашення податкового боргу.

Мета проекту

Основною метою запровадження цього експериментального проекту є створення прозорої системи управління податковими ризиками, яка дозволить підвищити податкову дисципліну та забезпечити належне виконання обов'язків платниками податків.

Цей проект є важливим кроком на шляху до вдосконалення податкової системи України, забезпечуючи більшу прозорість та відповідальність у взаємодії між платниками податків та податковими органами.

Докладніше про проект можна дізнатися на сайті: https://tax.gov.ua/.

list_vka.pdf