Про встановлення земельного податку на території Підгородненської міської ради Дніпровського району Дніпропетровської області» | Підгородненська міська об'єднана територіальна громада

Підгородненська міська об'єднана територіальна громада

Дніпровський район, Дніпропетровська область

Проекти рішень міської ради

від 23 квітня 2021р. №

5 сесія

8^ скликання

Про встановлення земельного податку на території Підгородненської міської ради Дніпровського району Дніпропетровської області»

Опубліковано 23 квітня 2021

Керуючись ст. 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», Законом України «Про оренду землі», ст. 288 Податкового кодексу України, для забезпечення ефективного використання земельного фонду міста та врегулювання земельних відносин, пов’язаних з орендою землі, Підгородненська міська рада

ВИРІШИЛА:

1.Встановити ставки земельного податку на території міста Підгородне Підгородненської міської ради Дніпропетровської області та на території сіл Перемога, Спаське, Хуторо- Губиниха, Дмитрівка згідно з додатком1;

2. Встановити ставки земельного податку на земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів користування (крім державних та комунальної форми власності) на 2022 рік на території міста Підгородне Підгородненської міської ради Дніпропетровської області та на території сіл Перемога, Спаське, Хуторо- Губиниха, Дмитрівка згідно з додатком 2;

3.Перелік пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих відповідно п.184.1 статті 284 Податкового кодексу України, із сплати земельного податку згідно з додатком 3;

4.Рішення набирає чинності з 01.01.2022 року

5.Вважати таким що втратили чинність :

-рішення Підгородненської міської ради від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII « Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2019 рік»;

-рішення Підгородненської міської ради від 26.12.2018 року № 887 Н-LII/VII « Про внесення змін та доповнень до рішення сесії від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII « Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2019 рік»;

- рішення Підгородненської міської ради від 15.07.2020 року № 32і-7/8 » Про внесення змін та доповнень до рішення сесії від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII та від 26 .12.2018 року № 887 Н-LII/VII « Про внесення змін та доповнень до рішення сесії від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII « Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2019 рік»;

-рішення Спаської сільської ради Новомосковського району від 21.06.2019 року №3-38/VII « Про встановлення та затвердження місцевих податків на території Спаської сільської ради на 2020 рік»;

6.Встановити, що при будівництві нових (або реконструкції існуючих) об’єктів нерухомого майна будь якого цільового призначення застосовується ставка орендної плати за земельну ділянку у розмірі 50% від ставки, встановленої для земельної ділянки відповідного цільового призначення, але не менше ставки трикратного земельного податку і діє протягом фактичного терміну будівництва, але не більше 2 років.

7.При передачі земельних ділянок в оренду на конкурентних засадах ставки орендної плати не можуть бути нижчими, ніж у цьому рішення та можуть перевищувати 12% від нормативної грошової оцінки землі.

8.Встановити, якщо земельна ділянка передана в оренду для будівництва, але за період оренди будівництво не розпочате, такий договір не підлягає поновленню.

9. Встановити, що ставка орендної плати може бути переглянута за згодою сторін.

10 Фінансовому відділу міської ради оприлюднити дане рішення на офіційному веб-сайті Підгородненської міської ради та або в інший можливий спосіб.

11. Контроль за виконанням цього рішення покласти на постійну комісію з питань бюджету, фінансів, торгівлі, промисловості та місцевого самоврядування.

Міський голова Андрій ГОРБ

Додаток 1

до рішення __________ сесії

міської ради

від __________ № _____-

СТАВКИ
земельного податку¹

Ставки встановлюються на _2022 рік та вводяться в дію з _01__ __січня_____ 2022 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об'єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області	Код району	Код згідно з КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об'єднаної територіальної громади
UA12000000000090473	UA12020000000052809	UA12020210000032285	Підгородненська міська рада
UA12000000000090473	UA12020000000052809	UA12020210040099872	с.Спаське
UA12000000000090473	UA12020000000052809	UA12020210020071794	с.Дмитрівка
UA12000000000090473	UA12020000000052809	UA12020210050062970	с.Хуторо-Губиниха

Вид цільового призначення земель²		Ставки податку³(відсотків нормативної грошової оцінки)
Вид цільового призначення земель²		за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)		за земельні ділянки за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
код²	найменування²	для юридичних осіб	для фізичних осіб	для юридичних осіб	для фізичних осіб
01	Землі сільськогосподарського призначення
01.01	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва⁴	1,0	1,0	5,0	5,0
01.02	Для ведення фермерського господарства⁴	1,0	1,0	5,0	5,0
01.03	Для ведення особистого селянського господарства⁴	1,0	1,0	5,0	5,0
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства⁴	1,0	1,0	5,0	5,0
01.05	Для індивідуального садівництва⁴	1,0	1,0	5,0	5,0
01.06	Для колективного садівництва⁴	1,0	1,0	5,0	5,0
01.07	Для городництва⁴	1,0	1,0	5,0	5,0
01.08	Для сінокосіння і випасання худоби⁴	1,0	1,0	5,0	5,0
01.09	Для дослідних і навчальних цілей	1,0	1,0	5,0	5,0
01.10	Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства	1,0	1,0	5,0	5,0
01.11	Для надання послуг у сільському господарстві	1,0	1,0	5,0	5,0
01.12	Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції	1,0	1,0	5,0	5,0
01.13	Для іншого сільськогосподарського призначення	1,0	1,0	5,0	5,0
01.14	Для цілей підрозділів 01.01 - 01.13 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,0	1,0	5,0	5,0
02	Землі житлової забудови
02.01	Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)⁴	0,1	0,1	5,0	5,0
02.02	Для колективного житлового будівництва⁴	0,1	0,1	5,0	5,0
02.03	Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку	0,1	0,1	5,0	5,0
02.04	Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання	0,1	0,1	5,0	5,0
02.05	Для будівництва індивідуальних гаражів	0,1	0,1	5,0	5,0
02.06	Для колективного гаражного будівництва	0,1	0,1	5,0	5,0
02.07	Для іншої житлової забудови	0,1	0,1	5,0	5,0
02.08	Для цілей підрозділів 02.01 - 02.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,0	1,0	5,0	5,0
03	Землі громадської забудови
03.01	Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування⁴	2,0	2,0	5,0	5,0
03.02	Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти⁴	2,0	2,0	5,0	5,0
03.03	Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров'я та соціальної допомоги⁴	2,0	2,0	5,0	5,0
03.04	Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій⁴	5,0	5,0	5,0	5,0
03.05	Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування⁴	5,0	5,0	5,0	5,0
03.06	Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів⁴	2,0	2,0	5,0	5,0
03.07	Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі	3,0	3,0	3,0	3,0
03.08	Для будівництва та обслуговування об'єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування	2,0	2,0	5,0	5,0
03.09	Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ	2,0	2,0	5,0	5,0
03.10	Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури	2,0	2,0	5,0	5,0
03.11	Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки	2,0	2,0	5,0	5,0
03.12	Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування	3,0	2,0	5,0	5,0
03.13	Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	3,0	2,0	5,0	5,0
03.14	Для розміщення та постійної діяльності органів ДСНС⁴	2,0	2,0	5,0	5,0
03.15	Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови	2,0	2,0	5,0	5,0
03.16	Для цілей підрозділів 03.01 - 03.15 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,0	2,0	5,0	5,0
04	Землі природно-заповідного фонду
04.01	Для збереження та використання біосферних заповідників	3,0	3,0	5,0	5,0
04.02	Для збереження та використання природних заповідників⁴	3,0	3,0	5,0	5,0
04.03	Для збереження та використання національних природних парків⁴	3,0	3,0	5,0	5,0
04.04	Для збереження та використання ботанічних садів⁴	3,0	3,0	5,0	5,0
04.05	Для збереження та використання зоологічних парків	3,0	3,0	5,0	5,0
04.06	Для збереження та використання дендрологічних парків	3,0	3,0	5,0	5,0
04.07	Для збереження та використання парків - пам'яток садово-паркового мистецтва	3,0	3,0	5,0	5,0
04.08	Для збереження та використання заказників	3,0	3,0	5,0	5,0
04.09	Для збереження та використання заповідних урочищ	3,0	3,0	5,0	5,0
04.10	Для збереження та використання пам'яток природи	3,0	3,0	5,0	5,0
04.11	Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків	2,0	2,0	5,0	5,0
05	Землі іншого природоохоронного призначення
06	Землі оздоровчого призначення (землі, що мають природні лікувальні властивості, які використовуються або можуть використовуватися для профілактики захворювань і лікування людей)
06.01	Для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів⁴	3,0	3,0	5,0	5,0
06.02	Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів	3,0	3,0	5,0	5,0
06.03	Для інших оздоровчих цілей	3,0	3,0	5,0	5,0
06.04	Для цілей підрозділів 06.01 - 06.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,0	3,0	5,0	5,0
07	Землі рекреаційного призначення
07.01	Для будівництва та обслуговування об'єктів рекреаційного призначення⁴	3,0	3,0	5,0	5,0
07.02	Для будівництва та обслуговування об'єктів фізичної культури і спорту⁴	3,0	3,0	5,0	5,0
07.03	Для індивідуального дачного будівництва	3,0	1,0	5,0	5,0
07.04	Для колективного дачного будівництва	3,0	1,0	5,0	5,0
07.05	Для цілей підрозділів 07.01 - 07.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,0	3,0	5,0	5,0
08	Землі історико-культурного призначення
08.01	Для забезпечення охорони об'єктів культурної спадщини	3,0	3,0	5,0	5,0
08.02	Для розміщення та обслуговування музейних закладів	3,0	3,0	5,0	5,0
08.03	Для іншого історико-культурного призначення	3,0	3,0	5,0	5,0
08.04	Для цілей підрозділів 08.01 - 08.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,0	3,0	5,0	5,0
09	Землі лісогосподарського призначення
09.01	Для ведення лісового господарства і пов'язаних з ним послуг	1,5	1,0	5,0	5,0
09.02	Для іншого лісогосподарського призначення	1,5	1,0	5,0	5,0
09.03	Для цілей підрозділів 09.01 - 09.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,5	1,0	5,0	5,0
10	Землі водного фонду
10.01	Для експлуатації та догляду за водними об'єктами	3,0	2,0	5,0	5,0
10.02	Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами	3,0	2,0	5,0	5,0
10.03	Для експлуатації та догляду за смугами відведення	3,0	2,0	5,0	5,0
10.04	Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами	3,0	2,0	5,0	5,0
10.05	Для догляду за береговими смугами водних шляхів	3,0	2,0	5,0	5,0
10.06	Для сінокосіння	3,0	2,0	5,0	5,0
10.07	Для рибогосподарських потреб	3,0	2,0	5,0	5,0
10.08	Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей	3,0	2,0	5,0	5,0
10.09	Для проведення науково-дослідних робіт	3,0	2,0	5,0	5,0
10.10	Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд	3,0	2,0	5,0	5,0
10.11	Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів	3,0	2,0	5,0	5,0
10.12	Для цілей підрозділів 10.01 - 10.11 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	2,0	1,0	5,0	5,0
11	Землі промисловості
11.01	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов'язані з користуванням надрами	3,0	3,0	5,0	5,0
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості	3,0	3,0	5,0	5,0
11.03	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств	3,0	3,0	5,0	5,0
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)	3,0	3,0	5,0	5,0
11.05	Для цілей підрозділів 11.01 - 11.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,0	3,0	5,0	5,0
12	Землі транспорту
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту	3,0	3,0	5,0	5,0
12.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту	3,0	3,0	5,0	5,0
12.03	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту	3,0	3,0	5,0	5,0
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства⁴	3,0	3,0	5,0	5,0
12.05	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту	3,0	3,0	5,0	5,0
12.06	Для розміщення та експлуатації об'єктів трубопровідного транспорту	3,0	3,0	5,0	5,0
12.07	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту	3,0	3,00	5,0	5,0
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій	3,0	3,0	5,0	5,0
12.09	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту	3,0	3,0	5,0	5,0
12.10	Для цілей підрозділів 12.01 - 12.09 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,0	3,0	5,0	5,0
13	Землі зв'язку
13.01	Для розміщення та експлуатації об'єктів і споруд телекомунікацій	4,0	3,0	5,0	5,0
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об'єктів поштового зв'язку	3,0	3,0	5,0	5,0
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв'язку	3,0	3,0	5,0	5,0
13.04	Для цілей підрозділів 13.01 - 13.03, 13.05 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,0	3,0	5,0	5,0
14	Землі енергетики
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій	4,0	3,0	5,0	5,0
14.02	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів передачі електричної та теплової енергії	3,0	3,0	5,0	5,0
14.03	Для цілей підрозділів 14.01 - 14.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	3,0	3,0	5,0	5,0
15	Землі оборони
15.01	Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил⁴	1,0	0,1	5,0	5,0
15.02	Для розміщення та постійної діяльності військових частин (підрозділів) Національної гвардії⁴	1,0	0,1	5,0	5,0
15.03	Для розміщення та постійної діяльності Держприкордонслужби⁴	1,0	0,1	5,0	5,0
15.04	Для розміщення та постійної діяльності СБУ⁴	1,0	0,1	5,0	5,0
15.05	Для розміщення та постійної діяльності Держспецтрансслужби⁴	1,0	0,1	5,0	5,0
15.06	Для розміщення та постійної діяльності Служби зовнішньої розвідки⁴	1,0	0,1	5,0	5,0
15.07	Для розміщення та постійної діяльності інших, утворених відповідно до законів, військових формувань⁴	1,0	0,1	5,0	5,0
15.08	Для цілей підрозділів 15.01 - 15.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,0	1,0	5,0	5,0
16	Землі запасу	3,0	3,0	5,0	5,0
17	Землі резервного фонду	3,0	3,0	5,0	5,0
18	Землі загального користування⁴	1,0	1,0	1,0	1,0
19	Для цілей підрозділів 16-18 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,0	1,0	1,0	1,0

___________
¹ У разі встановлення ставок податку, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, за кожним населеним пунктом ставки затверджуються окремими додатками.

² Вид цільового призначення земель зазначається згідно з Класифікацією видів цільового призначення земель, затвердженою наказом Держкомзему від 23 липня 2010 р. N 548.

³ Ставки податку встановлюються з урахуванням норм підпункту 12.3.7 пункту 12.3 статті 12, пункту 30.2 статті 30, статей 274 і 277 Податкового кодексу України і зазначаються десятковим дробом з трьома (у разі потреби чотирма) десятковими знаками після коми.

⁴ Земельні ділянки, що класифікуються за кодами цього підрозділу, звільняються/можуть звільнятися повністю або частково від оподаткування земельним податком відповідно до норм статей 281 - 283 Податкового кодексу України.

Міський голова Андрій ГОРБ

Додаток 2

до рішення __________ сесії

міської ради

від __________ № _____-

СТАВКИ
земельного податку¹

на земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів користування (крім державних та комунальної форми власності) на 2022 рік

Ставки встановлюються на _2022 рік та вводяться в дію з _01__ __січня_____ 2022 року.

Код області	Код району	Код згідно з КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об'єднаної територіальної громади
UA12000000000090473	UA12020000000052809	UA12020210000032285	Підгородненська міська рада
UA12000000000090473	UA12020000000052809	UA12020210040099872	с.Спаське
UA12000000000090473	UA12020000000052809	UA12020210020071794	с.Дмитрівка
UA12000000000090473	UA12020000000052809	UA12020210050062970	с.Хуторо-Губиниха

Вид цільового призначення земель²		Ставки податку³(відсотків нормативної грошової оцінки)
Вид цільового призначення земель²		за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження)		за земельні ділянки за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
код²	найменування²	для юридичних осіб	для фізичних осіб	для юридичних осіб	для фізичних осіб
01	Землі сільськогосподарського призначення
01.01	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва⁴	5,0	1,0	5,0	1,0
01.02	Для ведення фермерського господарства⁴	5,0	1,0	5,0	1,0
01.03	Для ведення особистого селянського господарства⁴	5,0	1,0	5,0	1,0
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства⁴	5,0	0,5	5,0	0,5
01.05	Для індивідуального садівництва⁴	5,0	0,3	5,0	0,3
01.06	Для колективного садівництва⁴	5,0	0,3	5,0	0,3
01.07	Для городництва⁴	5,0	1,0	5,0	1,0
01.08	Для сінокосіння і випасання худоби⁴	5,0	1,0	5,0	1,0
01.09	Для дослідних і навчальних цілей	5,0	1,0	5,0	1,0
01.10	Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства	5,0	1,0	5,0	1,0
01.11	Для надання послуг у сільському господарстві	5,0	1,0	5,0	1,0
01.12	Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції	5,0	1,0	5,0	1,0
01.13	Для іншого сільськогосподарського призначення	5,0	1,0	5,0	1,0
01.14	Для цілей підрозділів 01.01 - 01.13 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	5,0	1,0	5,0	1,0
02	Землі житлової забудови
02.01	Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)⁴	12,0	0,1	12,0	0,1
02.02	Для колективного житлового будівництва⁴	12,0	0,1	12,0	0,1
02.03	Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку	12,0	0,1	12,0	0,1
02.04	Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання	12,0	3,0	12,0	3,0
02.05	Для будівництва індивідуальних гаражів	12,0	3,0	12,0	3,0
02.06	Для колективного гаражного будівництва	12,0	3,0	12,0	3,0
02.07	Для іншої житлової забудови	12,0	3,0	12,0	3,0
02.08	Для цілей підрозділів 02.01 - 02.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	3,0	12,0	3,0
03	Землі громадської забудови
03.01	Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
03.02	Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
03.03	Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров'я та соціальної допомоги⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
03.04	Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
03.05	Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
03.06	Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
03.07	Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі	12,0	3,0	12,0	3,0
03.08	Для будівництва та обслуговування об'єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування	12,0	3,0	12,0	3,0
03.09	Для будівництва та обслуговування будівель кредитно-фінансових установ	12,0	3,0	12,0	3,0
03.10	Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури	12,0	3,0	12,0	3,0
03.11	Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки	12,0	3,0	12,0	3,0
03.12	Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування	12,0	3,0	12,0	3,0
03.13	Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	12,0	3,0	12,0	3,0
03.14	Для розміщення та постійної діяльності органів ДСНС⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
03.15	Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови	12,0	3,0	12,0	3,0
03.16	Для цілей підрозділів 03.01 - 03.15 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	3,0	12,0	3,0
04	Землі природно-заповідного фонду
04.01	Для збереження та використання біосферних заповідників	12,0	3,0	12,0	3,0
04.02	Для збереження та використання природних заповідників⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
04.03	Для збереження та використання національних природних парків⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
04.04	Для збереження та використання ботанічних садів⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
04.05	Для збереження та використання зоологічних парків	12,0	3,0	12,0	3,0
04.06	Для збереження та використання дендрологічних парків	12,0	3,0	12,0	3,0
04.07	Для збереження та використання парків - пам'яток садово-паркового мистецтва	12,0	3,0	12,0	3,0
04.08	Для збереження та використання заказників	12,0	3,0	12,0	3,0
04.09	Для збереження та використання заповідних урочищ	12,0	3,0	12,0	3,0
04.10	Для збереження та використання пам'яток природи	12,0	3,0	12,0	3,0
04.11	Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків	12,0	3,0	12,0	3,0
05	Землі іншого природоохоронного призначення
06	Землі оздоровчого призначення (землі, що мають природні лікувальні властивості, які використовуються або можуть використовуватися для профілактики захворювань і лікування людей)
06.01	Для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
06.02	Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів	12,0	3,0	12,0	3,0
06.03	Для інших оздоровчих цілей	12,0	3,0	12,0	3,0
06.04	Для цілей підрозділів 06.01 - 06.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	3,0	12,0	3,0
07	Землі рекреаційного призначення
07.01	Для будівництва та обслуговування об'єктів рекреаційного призначення⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
07.02	Для будівництва та обслуговування об'єктів фізичної культури і спорту⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
07.03	Для індивідуального дачного будівництва	12,0	0,03	12,0	0,03
07.04	Для колективного дачного будівництва	12,0	0,03	12,0	0,03
07.05	Для цілей підрозділів 07.01 - 07.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	3,0	12,0	3,0
08	Землі історико-культурного призначення
08.01	Для забезпечення охорони об'єктів культурної спадщини	12,0	3,0	12,0	3,0
08.02	Для розміщення та обслуговування музейних закладів	12,0	3,0	12,0	3,0
08.03	Для іншого історико-культурного призначення	12,0	3,0	12,0	3,0
08.04	Для цілей підрозділів 08.01 - 08.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	3,0	12,0	3,0
09	Землі лісогосподарського призначення
09.01	Для ведення лісового господарства і пов'язаних з ним послуг	12,0	1,0	12,0	1,0
09.02	Для іншого лісогосподарського призначення	12,0	1,0	12,0	1,0
09.03	Для цілей підрозділів 09.01 - 09.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	1,0	12,0	1,0
10	Землі водного фонду
10.01	Для експлуатації та догляду за водними об'єктами	12,0	2,0	12,0	2,0
10.02	Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами	12,0	2,0	12,0	2,0
10.03	Для експлуатації та догляду за смугами відведення	12,0	2,0	12,0	2,0
10.04	Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами	12,0	2,0	12,0	2,0
10.05	Для догляду за береговими смугами водних шляхів	12,0	2,0	12,0	2,0
10.06	Для сінокосіння	12,0	2,0	12,0	2,0
10.07	Для рибогосподарських потреб	12,0	2,0	12,0	2,0
10.08	Для культурно-оздоровчих потреб, рекреаційних, спортивних і туристичних цілей	12,0	2,0	12,0	2,0
10.09	Для проведення науково-дослідних робіт	12,0	2,0	12,0	2,0
10.10	Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінійних споруд	12,0	2,0	12,0	2,0
10.11	Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів	12,0	2,0	12,0	2,0
10.12	Для цілей підрозділів 10.01 - 10.11 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	1,0	12,0	1,0
11	Землі промисловості
11.01	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов'язані з користуванням надрами	12,0	3,0	12,0	3,0
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості	12,0	3,0	12,0	3,0
11.03	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств	12,0	3,0	12,0	3,0
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води, збирання, очищення та розподілення води)	12,0	3,0	12,0	3,0
11.05	Для цілей підрозділів 11.01 - 11.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	3,0	12,0	3,0
12	Землі транспорту
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту	12,0	3,0	12,0	3,0
12.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту	12,0	3,0	12,0	3,0
12.03	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту	12,0	3,0	12,0	3,0
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства⁴	12,0	3,0	12,0	3,0
12.05	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту	12,0	3,0	12,0	3,0
12.06	Для розміщення та експлуатації об'єктів трубопровідного транспорту	12,0	3,0	12,0	3,0
12.07	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту	12,0	3,0	12,0	3,0
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій	12,0	3,0	12,0	3,0
12.09	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту	12,0	3,0	12,0	3,0
12.10	Для цілей підрозділів 12.01 - 12.09 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	3,0	12,0	3,0
13	Землі зв'язку
13.01	Для розміщення та експлуатації об'єктів і споруд телекомунікацій	12,0	3,0	12,0	3,0
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об'єктів поштового зв'язку	12,0	3,0	12,0	3,0
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв'язку	12,0	3,0	12,0	3,0
13.04	Для цілей підрозділів 13.01 - 13.03, 13.05 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	2,0	12,0	2,0
14	Землі енергетики
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій	12,0	3,0	12,0	3,0
14.02	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об'єктів передачі електричної та теплової енергії	12,0	3,0	12,0	3,0
14.03	Для цілей підрозділів 14.01 - 14.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	2,0	12,0	2,0
15	Землі оборони
15.01	Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил⁴	12,0	0,1	12,0	0,1
15.02	Для розміщення та постійної діяльності військових частин (підрозділів) Національної гвардії⁴	12,0	0,1	12,0	0,1
15.03	Для розміщення та постійної діяльності Держприкордонслужби⁴	12,0	0,1	12,0	0,1
15.04	Для розміщення та постійної діяльності СБУ⁴	12,0	0,1	12,0	0,1
15.05	Для розміщення та постійної діяльності Держспецтрансслужби⁴	12,0	0,1	12,0	0,1
15.06	Для розміщення та постійної діяльності Служби зовнішньої розвідки⁴	12,0	0,1	12,0	0,1
15.07	Для розміщення та постійної діяльності інших, утворених відповідно до законів, військових формувань⁴	12,0	0,1	12,0	0,1
15.08	Для цілей підрозділів 15.01 - 15.07 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	0,1	12,0	0,1
16	Землі запасу	12,0	0,1	12,0	0,1
17	Землі резервного фонду	12,0	0,1	12,0	0,1
18	Землі загального користування⁴	12,0	0,1	12,0	0,1
19	Для цілей підрозділів 16-18 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12,0	0,1	12,0	0,1

____________
¹ У разі встановлення ставок податку, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, за кожним населеним пунктом ставки затверджуються окремими додатками.

Міський голова Андрій ГОРБ

Додаток 3

до рішення __________ сесії

міської ради

від __________ № _____-

ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих
відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового
кодексу України, із сплати земельного податку

Пільги встановлюються на території території Підгородненської міської територіальної громади та вводяться в дію з 01.01.2022 року

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області
Код району, міста обласного підпорядкування
Код
згідно з КОАТУУ
Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади
UA12000000000090473
UA12020000000052809
UA12020210000032285
Підгородненська міська рада
UA12000000000090473
UA12020000000052809
UA12020210040099872
с.Спаське
UA12000000000090473
UA12020000000052809
UA12020210020071794
с.Дмитрівка
UA12000000000090473
UA12020000000052809
UA12020210050062970
с.Хуторо-Губиниха

Група платників, категорія/цільове призначення
земельних ділянок
Розмір пільги
(відсотків суми податкового зобов’язання за рік)
Інваліди першої і другої групи поширюється на одну
земельну ділянку:

- для ведення особистого селянського господарства
у розмірі не більш як 2 гектари;

- для будівництва та обслуговування житлового будинку,
господарських будівель і споруд (присадибна ділянка):
не більш як 0,10 гектара в м. Василівка та не більше 0,25 гектара на території сільських населених пунктів;

- для індивідуального дачного будівництва - не більш як
0,10 гектара;

- для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як
0,01 гектара;

- для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.

100,0
Фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей
Віком до 18 років поширюється на одну земельну ділянку

- для ведення особистого селянського господарства
у розмірі не більш як 2 гектари;

- для будівництва та обслуговування житлового будинку,
господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)
не більш як 0,10 гектара в м. Василівка та не більше 0,25 гектара на території сільських населених пунктів;

- для індивідуального дачного будівництва - не більш як
0,10 гектара;

- для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як
0,01 гектара;

- для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.

100,0
Пенсіонери (за віком); поширюється на одну земельну
ділянку:

- для ведення особистого селянського господарства у розмірі не більш як 2 гектари;

- для будівництва та обслуговування житлового будинку,
господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)
не більш як 0,10 гектара в м. Василівка та не більше 0,25 гектара на території сільських населених пунктів;

- для індивідуального дачного будівництва - не більш як
0,10 гектара;

- для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як
0,01 гектара;

- для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара

100,0
Ветерани війни та особи, на яких поширюється для
Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх
соціального захисту» поширюється на одну земельну ділянку:

- для ведення особистого селянського господарства у розмірі не більше як 2 гектари;

- для будівництва та обслуговування житлового будинку,
господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) не більше як 0,10 гектара в м. Василівка та не більше 0,25 гектара на території сільських населених пунктів;

- для індивідуального дачного будівництва - не більш як
0,10 гектара;

- для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як
0, 01 гектара;

- для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара;

100,0
Фізичні особи, визнані законом особами, які
постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи
поширюється на одну земельну ділянку:
- для ведення особистого селянського господарства у розмірі не більш як 2 гектари;
- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка) не більш як 0,10 гектара в м. Василівка та не більше 0,25 гектара на території сільських населених пунктів;
- для індивідуального дачного будівництва - не більш як
0,10 гектара;
- для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як
0,01 гектара;
- для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара

100,0
На період дії єдиного податку четвертої груп власники
земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.

100,0
Санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських
об’єднань осіб з інвалідністю, реабілітаційні установи громадських організацій об’єднань осіб з інвалідністю.

100,0
Громадські об’єднання осіб з інвалідністю України,
підприємства та організації, які засновані громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю та спілками громадських об’єднань осіб з інвалідністю і є їх повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість осіб з інвалідністю, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.
Зазначені підприємства та організації громадських об’єднань,
осіб з інвалідністю мають право застосовувати цю пільгу за наявністю дозволу на право користування такою пільгою, який надає уповноважений орган відповідно до Закону України «Про основи соціальної захищеності осіб з інвалідністю в Україні».

100,0

Бази олімпійської та параолімпійської підготовки,
перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України.

100,0
Дошкільні та загальноосвітні навчальні заклади
незалежно від форми власності і джерел фінансування, заклади культури,науки (крім національних та державних дендрологічних парків), освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.

100,0
Державні та комунальні дитячі санаторно-курортні
заклади та заклади оздоровлення і відпочинку, а також дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України, які знаходяться на балансі підприємств,установ та організацій, які є неприбутковими і внесені контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій.

100,0
Державні та комунальні центри олімпійської
підготовки, школи вищої спортивної майстерності, центри фізичного здоров’я населення, центри з розвитку фізичної культури і спорту осіб з інвалідністю, дитячо-юнацькі спортивні школи, а також центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, дитячо-юнацькі спортивні школи і спортивні споруди всеукраїнських фізкультурно-спортивних товариств,їх місцевих осередків та відокремлених підрозділів, що є неприбутковими та включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, за земельні ділянки, на яких розміщені їх спортивні споруди.

100,0
13.Органи місцевого самоврядування та державної влади, органи прокуратури, Збройні сили України, Служба безпеки України, спеціалізовані санаторії України для реабілітації, лікування та оздоровлення хворих, військові формування, установи та організації, які повністю утримуються за рахунок коштів місцевого та державного бюджетів, комунальні некомерційні заклади охорони здоров’я, органи Національної поліції України, підприємства та організації, що належать до сфери управління Національної поліції.

100,0

Міський голова Андрій ГОРБ

АНАЛІЗ РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ

проєкту рішення Підгородненської міської ради Дніпропетровської області

«Про встановлення земельного податку на території Підгородненської міської ради Дніпровського району Дніпропетровської області»

I. Визначення проблеми

Аналіз регуляторного впливу підготовлено на виконання норм Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності», відповідно до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта» зі змінами.

Рішеннями: Підгородненської міської ради від 26.12.2018 року № 887 Н-LII/VII « Про внесення змін та доповнень до рішення сесії від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII « Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2019 рік»; Підгородненської міської ради від 15.07.2020 року № 32і-7/8 » Про внесення змін та доповнень до рішення сесії від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII та від 26 .12.2018 року № 887 Н-LII/VII « Про внесення змін та доповнень до рішення сесії від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII « Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2019 рік»; Спаської сільської ради Новомосковського району від 21.06.2019 року №3-38/VII « Про встановлення та затвердження місцевих податків на території Спаської сільської ради на 2020 рік» установлені ставки податку на майно в частині плати за землю на 2021 рік та передбачено встановлення пільг з їх сплати.

Виходячи з норм пункту 5 статті 2 та частини 1 статті 3 Бюджетного кодексу України, бюджетний період для всіх бюджетів, що складають бюджетну систему України (однією зі складових якої є бюджети місцевого самоврядування), становить один календарний рік, що починається 01 січня кожного року й закінчується 31 грудня того ж року.

Пунктом 10.2¹ статті 10 Податкового кодексу України встановлено, що місцеві ради обов’язково установлюють єдиний податок та податок на майно (в частині транспортного податку та плати за землю).

Органи місцевого самоврядування в рамках, визначених Бюджетним та Податковим кодексами України, мають ухвалювати рішення про встановлення місцевих податків і зборів на наступний рік для відповідного місцевого податку чи збору.

Статтею 12 Податкового кодексу України передбачено надання копії рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них в електронному вигляді в десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів, але не пізніше 25 липня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків і зборів або змін до них.

Рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). У іншому разі норми відповідного рішення застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.

Згідно Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» повноваження щодо встановлення місцевих податків і зборів відносяться до виключної компетенції місцевої ради.

Пунктом 284.1 статті 284 ПКУ встановлено, що органи місцевого самоврядування встановлюють ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території. Пунктом 12.3 статті 12 ПКУ установлено, що органи місцевого самоврядування ухвалюють рішення про встановлення місцевих податків та зборів. Плата за землю є складовою податку на майно, який згідно зі статтею 10 ПКУ належить до місцевих податків та є обов'язковим для встановлення місцевими радами.

Відповідно до підпункту 14.1.147 пункту 14.1 статті 14 ПКУ плата за землю – обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності.

Граничні розміри ставок земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності, установлені статтями 274 та 288 ПКУ, не є фіксованими, а коливаються від 0 до 12 відсотків від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.

Плата за земельним податком є бюджетоутворюючим джерелом у складі власних доходів загального фонду селищного бюджету та за підсумками 2020 року складає майже 17,7% серед місцевих податків.

Загальні надходження від плати за земельним податком по Підгородненській міській раді склали за 2020 рік – 9759,241 тис. грн.

Прогнозний обсяг надходжень податку на 2022 рік є розрахунковим і може змінюватися від чинників, на які неможливо вплинути (чисельність платників, обов’язковість сплати ними податку – виникнення податкового боргу).

Ураховуючи, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів є регуляторними актами та потребують реалізації процедур, передбачених Законом, розроблено проект регуляторного акта – рішення Підгородненської міської ради «Про встановлення земельного податку на території Підгородненської міської ради Дніпровського району Дніпропетровської області».

У цьому випадку причини виникнення проблеми – це безпосередня вимога чинного законодавства України, згідно з якою органи місцевого самоврядування кожного року ухвалюють рішення про місцеві податки та збори на наступний рік.

В разі не встановлення органом місцевого самоврядування місцевих податків, будуть застосовуватися мінімальні ставки податку, визначені в Податковому кодексі України, при цьому не будуть враховані інтереси громади по встановленню таких ставок.

Ухвалення рішення міської ради «Про встановлення земельного податку на території Підгородненської міської ради Дніпровського району Дніпропетровської області», що набуде чинності з наступного бюджетного періоду – з 01 січня 2022 року, необхідне для прозорого ефективного встановлення ставок плати за землю та пільг з її сплати. Прийняття цього регуляторного акта дасть можливість здійснення контролю за додержанням правил розрахунку та сплати податку на майно в частині податку за землю, поповнити місцевий бюджет, що надасть змогу спрямувати отримані кошти від сплати податку на вирішення соціальних проблем територіальної громади та покращення інфраструктури ОТГ.

Основні групи (підгрупи), на які впливає проблема, яку передбачається розв’язати шляхом державного регулювання – прийняттям цього проекту регуляторного акта:

Групи (підгрупи)	Так	Ні
Громадяни	V	-
Держава	V	-
Суб'єкти господарювання,	V	-
у тому числі суб'єкти малого підприємництва*	V	-

Обґрунтування необхідності державного регулювання та неможливості розв’язання проблеми за допомогою чинного регулювання:

Ринкові механізми не можуть бути застосовані при адмініструванні податків. Доцільним є втручання держави шляхом делегування органам місцевого самоврядування повноважень з установлення ставок податку на майно в частині плати за землю та надання обґрунтованих додаткових пільг з його сплати певним категоріям землекористувачів, як це визначено ПКУ.

Отже, установлення ставок та пільг з плати за землю можливе лише шляхом ухвалення відповідного рішення міської ради.

Установлення податку на майно в частині плати за землю на території громади на 2022 рік необхідне у зв’язку з тим, що рішення Підгородненської міської ради від 26.12.2018 року № 887 Н-LII/VII « Про внесення змін та доповнень до рішення сесії від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII « Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2019 рік»; Підгородненської міської ради від 15.07.2020 року № 32і-7/8 » Про внесення змін та доповнень до рішення сесії від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII та від 26 .12.2018 року № 887 Н-LII/VII « Про внесення змін та доповнень до рішення сесії від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII « Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2019 рік»; Спаської сільської ради Новомосковського району від 21.06.2019 року №3-38/VII « Про встановлення та затвердження місцевих податків на території Спаської сільської ради на 2020 рік» регулює процеси плати за землю лише у 2021 році та відповідно до вимог пункту 10.2 статті 10, підпунктів 12.3.2, 12.3.4, 12.3.5 пункту 12.3 статті 12 ПКУ не може бути застосовано у 2022 році.

Проект рішення міської ради «Про встановлення земельного податку на території Підгородненської міської ради Дніпровського району Дніпропетровської області» розроблено відповідно до форми, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 24 травня 2017 року №483 «Про затвердження форм типових рішень про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки». Зокрема передбачено встановлення ставок плати за землю в розрізі кодів за видами цільового призначення земель, установленими Класифікацією видів цільового призначення земель, затвердженою Наказом Державного комітету України із земельних ресурсів від 23 липня 2010 року №548, зі змінами.

Ураховуючи соціально-економічну ситуацію в державі, розміри податкових платежів за користування землею для всіх категорій землекористувачів пропонується залишити на рівні 2021 року.

Відповідно до пункту 284.1 статті 284 ПКУ органам місцевого самоврядування надано право встановлювати пільги зі сплати за землю. Ураховуючи зазначене, пільги зі сплати за землю встановлюються Податковим кодексом України та рішенням на 2022 рік.

Такі пільги надаються з метою зменшення дотацій з державного або місцевого бюджетів органам державної влади та місцевого самоврядування.

За відсутності регулювання не буде забезпечено визначення ставок, порядку нарахування, сплати та переліку пільг з плати за землю. У разі не встановлення місцевих податків і зборів, передбачених пунктом 10.2 статті 10 ПКУ, рішеннями місцевого самоврядування, плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосування плати за землю. При цьому, пільги з плати за землю залишаються виключно такими, що встановлені положеннями ПКУ. Тому, більшість громадян, бюджетних, комунальних та неприбуткових організацій втратять право на пільги у 2021 році, оскільки перелік пільг у статтях 281, 282 ПКУ є дуже вузьким і не враховує реальні потреби землекористувачів громади в отриманні пільг з плати за землю.

Кожен податок є важливою складовою доходів бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є одним з джерел надходжень загального фонду бюджету громади, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню в галузях освіти, охорони здоров'я, соціального захисту, культури, фізичної культури та спорту. Також фінансуються соціально важливі місцеві цільові програми

Стабільність надходжень, що формують загальний фонд бюджету громади, дозволяє забезпечити безперебійну життєдіяльність громади в різних сферах, своєчасну виплату заробітної плати працівникам бюджетних установ та провести всі інші соціально важливі видатки, отримати всім мешканцям громади суспільні послуги в тій чи іншій сфері, якими опікуються органи місцевого самоврядування.

З метою безумовного виконання вимог Податкового кодексу України та недопущення суперечливих ситуацій, а також з метою вирішення проблеми щодо врегулювання питань справляння місцевих податків і зборів в межах територіальної громади, і пропонується прийняття рішення міської ради «Про встановлення земельного податку на території Підгородненської міської ради Дніпровського району Дніпропетровської області».

II Цілі державного регулювання

Проект рішення міської ради спрямований на розв’язання завдання, визначеного в попередньому розділі аналізу регуляторного впливу.

Цілями державного регулювання є установлення ставок та пільг з плати за землю відповідно до вимог ПКУ, отримання до бюджету громади прогнозованих податкових надходжень, забезпечення виконання програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо.

Індикаторами досягнення цілей регулювання та зменшення масштабів проблеми є:

- кількісні: надходження плати за землю до доходної частини бюджету, що надають можливість для забезпечення виконання соціально важливих міських програм, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо. Кількість юридичних платників податку становить 10 осіб;

- часовий: дія регуляторного акта протягом року;

- якісний: забезпечення виконання міських цільових програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо.

Дотримання правових аспектів буде виконано шляхом направлення:

- копії ухваленого рішення про встановлення місцевих податків та зборів у електронному вигляді в десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів, але не пізніше 15 липня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків і зборів або змін до них (підпункт 12.3.3 пункту 12.3 статті 12 ПКУ).

III. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей

1. Визначення альтернативних способів

Вид альтернативи

Опис альтернативи

Альтернатива 1

Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін

По закінченню 2021 року рішення Підгородненської міської ради від 26.12.2018 року № 887 Н-LII/VII « Про внесення змін та доповнень до рішення сесії від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII « Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2019 рік»; Підгородненської міської ради від 15.07.2020 року № 32і-7/8 » Про внесення змін та доповнень до рішення сесії від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII та від 26 .12.2018 року № 887 Н-LII/VII « Про внесення змін та доповнень до рішення сесії від 26.06.2018 року №664 Н- XLII/VII « Про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку на 2019 рік»; Спаської сільської ради Новомосковського району від 21.06.2019 року №3-38/VII « Про встановлення та затвердження місцевих податків на території Спаської сільської ради на 2020 рік» втрачають дію. Якщо міська рада не ухвалює рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів, що є обов’язковими, то відповідно до підпункту 12.3.5 пункту 12.3 статті 12 ПКУ плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосування плати за землю.

Пільги зі сплати земельного податку залишаються виключно такими, що встановлені положеннями ПКУ. Тому, більшість громадян, бюджетних, комунальних та неприбуткових організацій втратять право на пільгу у 2022 році, оскільки перелік пільг у статтях 281, 282 ПКУ дуже вузький і не враховує реальні потреби землекористувачів громади в отриманні пільг з плати за землю. У зв’язку з чим вбачається збільшення бюджетних витрат на дотації органам державної влади, бюджетним, комунальним підприємствам для компенсації розміру плати за землю до бюджету. Таким чином, альтернатива не є прийнятною

Альтернатива 2

Установлення мінімального розміру ставок земельного податку.

Альтернатива не є прийнятною, оскільки вона веде до відмови від використання економічних ресурсів громади, що спрямовуються на фінансування його інфраструктури.

У разі не встановлення відповідних ставок, бюджет громади втратить надходження від плати за землю у зв’язку з відсутністю законодавчо встановленої мінімальної ставки. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до бюджету громади ставить під загрозу виконання програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо.

Альтернатива 3

Установлення для всіх категорій землекористувачів ставок на рівні 2020 року

Ураховуючи соціально-економічну ситуацію в державі, установлення у 2022 році для всіх категорій землекористувачів розмірів плати за землю на рівні 2021 є доцільним.

Застосування альтернативи шляхом ухвалення рішення міської ради «Про встановлення земельного податку на території Підгородненської міської ради Дніпровського району Дніпропетровської області» є найбільш прийнятним. З уведенням у дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань плати за користування земельними ділянками.

Ухвалення запропонованого рішення забезпечить сталі надходження до бюджету громади та нестиме більш прийнятне податкове навантаження на суб’єктів господарювання.

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

Оцінка впливу на сферу інтересів держави (органів місцевого самоврядування)

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін	Відсутні	За відсутності податкових пільг територіальній громаді громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки збільшення податкового навантаження на неплатоспроможних власників та користувачів земельних ділянок зумовлює соціальну напругу в громаді та ставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до селищного бюджету.
Альтернатива 2	Відсутні	Втрати бюджету громади на виконання програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо.
Альтернатива 3	Удосконалення системи місцевого оподаткування; підвищення рівня використання економічних ресурсів громади; забезпечення надходжень до бюджету громади від плати за землю, що можуть бути спрямовані на виконання цільових програм	Витрати часу, матеріальних ресурсів для фіскальних органів на адміністрування плати за землю, розмір яких залишається на рівні попередніх років

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Відсутні	Втрата пільг з плати за земельні ділянки, зайняті житловим фондом, гаражно-будівельними, дачно-будівельними та садівницькими товариствами, індивідуальними гаражами, садовими й дачними будинками фізичних осіб. У результаті втрати бюджетними, комунальними підприємствами права на отримання пільг зі сплати за землю, оскільки такі пільги ПКУ не встановлені, можливе зростання тарифів на послуги, що надаються громадянам такими підприємствами. Унаслідок можливого підвищення споживчих цін прогнозується збільшення витрат громадян на придбання товарів та послуг
Альтернатива 2	Відсутні	Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення його фінансування на виконання цільових програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо
Альтернатива 3	Зменшення податкового навантаження на землекористувачів шляхом установлення пільгових ставок для земельних ділянок, зайнятих житловим фондом, гаражно-будівельними, дачно-будівельними та садівницькими товариствами, індивідуальними гаражами, садовими й дачними будинками фізичних осіб, а також унаслідок установлення пільг комунальним підприємствам-надавачам послуг. Розвиток інфраструктури, збільшення кількості робочих місць; спрямування фінансового ресурсу за рахунок забезпечення стабільних податкових надходжень плати за землю на вирішення соціальних проблем населення	Відсутні

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання

Розрахункова кількість юридичних суб’єктів господарювання, на яких поширюється дія регуляторного акта, складає 10 осіб:

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Разом
Розрахункова кількість суб'єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць	1	1	8	0	10
Питома вага групи у загальній кількості, відсотків	10	10	80	0	Х

Оскільки відповідно до податкового законодавства податок на земельної ділянки, сплачується до того місцевого бюджету, на території якого вони розташовані, до кількості суб’єктів господарювання, на яких поширюється дія регуляторного акта, включено також суб’єктів господарювання, що зареєстровані за межами громади, але мають у власності або користуванні земельні ділянки на його території.

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1	Відсутні	Відсутні. У результаті втрати бюджетними, комунальними підприємствами пільг зі сплати за землю, оскільки такі пільги ПКУ не встановлені, можливе зростання тарифів на послуги, що надаються суб’єктам господарювання цими підприємствами.
Альтернатива 2	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету громади зумовлять неможливість забезпечення фінансування бюджету громади на виконання програм.
Альтернатива 3	Установлення ставок земельного податку за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель.	Для суб’єктів господарювання розмір плати за землю не збільшується, тому вони несуть витрати лише на ознайомлення з вимогами запропонованого регуляторного акта

Сумарні витрати за альтернативами	Сума витрат, гривень
Альтернатива 1 «Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін» Сумарні витрати для суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці "Витрати на одного суб'єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта")	9759,241
Альтернатива 2 «Прийняття регуляторного акта, положення якого повністю узгоджуються з Податковим Кодексом України та враховують особливості території» Сумарні витрати для суб'єктів господарювання великого і середнього підприємництва згідно з додатком 2 до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта (рядок 11 таблиці Витрати на одного суб'єкта господарювання великого і середнього підприємництва)	11660,000

IV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

Здійснено вибір оптимального альтернативного способу з урахуванням системи бальної оцінки ступеня досягнення визначених цілей.

Оцінка ступеня досягнення цілей визначається за чотирибальною системою, де:

4 – цілі ухвалення регуляторного акта можуть бути досягнуті повною мірою (проблеми більше не буде);

3 – цілі ухвалення регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми усунені);

2 – цілі ухвалення регуляторного акта можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, однак, деякі важливі критичні її аспекти залишаться невирішеними);

1 – цілі ухвалення регуляторного акта не можуть бути досягнуті (проблема залишається).

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)	Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)	Коментарі щодо присвоєння відповідного бала
Альтернатива 1	2	За відсутності податкових пільг територіальній громаді громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки збільшення податкового навантаження на неплатоспроможних власників та користувачів земельних ділянок зумовлює соціальну напругу в місті та ставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до селищного бюджету. У результаті втрати бюджетними, комунальними підприємствами на отримання пільг зі сплати за землю, оскільки такі пільги ПКУ не встановлені, можливе зростання тарифів на послуги, що надаються суб’єктам господарювання цими підприємствами.
Альтернатива 2	1	Відсутні надходження до бюджету громади. Не виконуються програми: соціальні, економічні, екологічні, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, відсутнє фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо
Альтернатива 3	4	Цілі прийняття регуляторного акта будуть досягнуті повною мірою при збалансуванні витрат суб’єктів господарювання, громадян і органу місцевого самоврядування. Забезпечується можливість сплачувати плату за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; виконання програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального та дорожнього господарства, транспорту тощо.

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
Альтернатива 1	Відсутні	За відсутності податкових пільг територіальній громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки збільшення податкового навантаження на неплатоспроможних власників та користувачів земельних ділянок зумовлює соціальну напругу в місті та ставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до селищного бюджету	Цілі прийняття акта можуть бути досягнуті частково
Альтернатива 2	Відсутні	Втрати бюджету громади	Не досягнуто мети
Альтернатива 3	Упорядкування відносин між селищною радою та суб’єктами господарювання й громадянами в частині встановлення ставок земельного податку за користування земельними ділянками громади з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до бюджету громади можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених міським бюджетом	Розмір плати за землю для всіх категорій землекористувачів не збільшується. Тому, суб’єкти господарювання несуть витрати лише на ознайомлення з вимогами запропонованого регуляторного акта	Сприяє досягненню цілей регулювання, повністю вирішує проблему. У рейтингу результативності альтернатива на першому місці

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи / причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
Альтернатива 1	Причиною відмови є втрата пільг більшістю громадян, бюджетних, комунальних та неприбуткових організацій. За відсутності податкових пільг територіальній громаді громади буде завдано значний негативний вплив, оскільки збільшення податкового навантаження на неплатоспроможних власників та користувачів земельних ділянок зумовлює соціальну напругу в місті та ставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до селищного бюджету	Втрата пільг більшістю громадян, бюджетних, комунальних та неприбуткових організацій. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо)
Альтернатива 2	Причиною відмови є необхідність фінансування інфраструктури, наповнення бюджету громади, недоотримання надходжень до бюджету.	Відсутні кошти в бюджеті громади. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо)
Альтернатива 3	Для досягнення встановлених цілей перевага була надана цій альтернативі, що надасть можливість: - зменшити податкове навантаження на платників. Кошти можуть бути використані суб’єктами господарювання для розвитку бізнесу, підвищення матеріально-технічної бази, виплати заробітної плати, створення нових робочих місць; - сплачувати плату за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримати заплановані податкові надходження до бюджету громади; - сприяти удосконаленню процедури адміністрування плати за землю та попередити виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку	На дію регуляторного акта можливий вплив зовнішніх чинників, ухвалення змін та доповнень до чинного законодавства України в цій сфері. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі

V. Механізми та заходи, які забезпечать розв'язання визначеної проблеми

Вирішити питання встановлення розміру ставок земельного податку та пільг зі сплати за землю у громаді пропонується шляхом ухвалення запропонованого рішення міської ради. Цей спосіб досягнення цілей є оптимальним шляхом вирішення проблеми й ґрунтується на загальнообов’язковості виконання норм рішення всіма учасниками правовідносин у системі оподаткування.

При здійсненні регуляторної діяльності розглядаються обґрунтовані пропозиції та зауваження до проекту рішення, надані суб’єктами господарювання, представниками територіальної громади в установленому законом порядку.

Задля забезпечення виконання вимог чинного законодавства України, документи з регуляторної діяльності підлягають оприлюдненню на офіційному веб-сайті Підгородненської міської ради розділ «Регуляторна діяльність» https://pidgorodne.otg.dp.gov.ua/ua, або в інший можливий спосіб з метою отримання зауважень і пропозицій у термін, визначений Законом України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності».

З метою забезпечення інформованості громади та суб’єктів господарювання проект рішення міської ради оприлюднено на офіційному веб-сайті Підгородненської міської ради Регуляторна діяльність » Проекти регуляторних актів» https://pidgorodne.otg.dp.gov.ua/ua у термін, установлений законодавством.

Рівень поінформованості є досить високим, оскільки мешканці активно користуються офіційними веб-сторінками Підгородненської міської ради, крім того, місцеві засоби масової інформації активно використовують електронну інформацію міської ради для розміщення на своїх інтернет ресурсах.

Ухвалення рішення про встановлення місцевих податків і зборів забезпечить встановлення додаткових пільг по земельному податку.

Таким чином, упровадження регуляторного акта забезпечить дотримання норм чинного податкового законодавства як органами державної податкової служби, органами місцевого самоврядування, так і платниками земельного податку.

VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги

Податок не є новим, тому додаткових витрат бюджету на впровадження та адміністрування регулювання не передбачається, видатки фіскальних органів та органів місцевого самоврядування не зміняться.

Здійснено розрахунок витрат на виконання вимог регуляторного акта для органів виконавчої влади та для суб’єктів господарювання великого, середнього й малого підприємництва згідно з Методикою проведення аналізу впливу регуляторного акта, затвердженою Постановою Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами (додатки 1, 2, 3).

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

Рішення набуває чинності з початку наступного бюджетного періоду, тобто з 01.01.2022, та діє протягом року.

Передбачається, що власники та користувачі земельних ділянок будуть неухильно виконувати вимоги запропонованого проекту рішення, тобто в повному обсязі та своєчасно здійснювати плату за землю.

Землекористувачі несуть відповідальність за своєчасне та повне погашення зобов'язань з плати за землю у порядку й розмірах, установлених ПКУ. Несплачена сума вважається податковим боргом і підлягає стягненню в примусовому порядку. Відповідно до статті 126 ПКУ за порушення строків сплати платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу в таких розмірах:

- при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, – у розмірі 10% від погашеної суми податкового боргу;

- при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, – у розмірі 20% від погашеної суми податкового боргу.

Згідно з підпунктом 129.1.1 пункту 129.1 статті 129 ПКУ після закінчення встановлених строків сплати на суму податкового боргу нараховується пеня.

Таким чином, власники та користувачі земельних ділянок зацікавлені у виконанні вимог запропонованого проекту рішення.

Упровадження та виконання вимог регулювання не потребує додаткового забезпечення ресурсами, оскільки податок не є новим.

На дію регуляторного акта можуть негативно вплинути значні темпи інфляції та економічна криза.

VIII. Визначення показників результативності дії регуляторного акта

Досягнення визначених цілей шляхом виконання вимог нового регуляторного акта принесе вигоди без необхідності залучення додаткових витрат органів місцевого самоврядування.

До кількісних показників належать: чисельність платників за землю, надходження коштів до бюджету громади від плати за землю, розмір коштів і час, що витрачатимуться суб’єктами господарювання у зв'язку виконанням вимог акта. Крім кількісних показників до вигод належить забезпечення фінансування міських цільових програм за рахунок збільшення надходжень коштів до бюджету громади від плати за землю.

Для відстеження результативності дії регуляторного акта визначено такі показники:

*Показник*	*Прогноз на 2022 рік*
Кількість платників плати за землю, на яких поширюватиметься регуляторний акт, осіб, у тому числі:	72
- юридичних осіб	10
- фізичних осіб	62
Надходження коштів до бюджету громади від плати за землю, тис. грн., у тому числі:	11660000,00
- юридичними особами	9110000,00
- фізичними особами	2550000,00
Розмір коштів і час, що витрачатимуться суб’єктами господарювання у зв'язку з виконанням вимог акта, (год. / грн.)*	1/39,12
Рівень поінформованості громади та суб’єктів господарювання з основних положень акта	Відповідно до частини п’ятої статті 12 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» рівень поінформованості суб’єктів господарювання з основних положень рішення визначається кількістю осіб, що: - ознайомляться з зазначеним рішенням в приміщені Підгородненської міської ради; - ознайомляться і отримають інформацію щодо рішення в Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області; - отримають регуляторний акт за запитами до органів місцевого самоврядування; - ознайомляться з регуляторним актом на офіційній сторінці Підгородненської міської ради в мережі Інтернет за адресою: : https://pidgorodne.otg.dp.gov.ua/ua - отримають регуляторний акт або інформацію щодо основних його положень іншими шляхами

* Розмір коштів і час, що витрачатимуться суб’єктами господарювання – юридичними особами, пов’язаний з виконанням вимог акта, може бути змінений, якщо зміниться розмір мінімальної заробітної плати.

39,12 грн. – розмір коштів,

1 годин – розмір часу

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Відстеження результативності дії акта буде здійснюватися в терміни, визначені Законом України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» та відповідно до методики, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами:

- базове відстеження буде проводитися до дня набуття чинності регуляторним актом з метою оцінки стану суспільних відносин, на врегулювання яких спрямована дія акта;

- повторне відстеження буде проводитися за три місяці до дня закінчення визначеного строку, але не пізніше дня закінчення визначеного строку з метою оцінки ступеня досягнення актом визначених цілей.

Відстеження результативності дії акта буде здійснюватися відповідальними за підготовку – фінансовим відділом Підгородненської міської ради шляхом аналізу статистичних даних щодо чисельності платників податку та надходження коштів до бюджету громади, наданих Дніпровською державною податковою інспекцією Головного управління ДПС у Дніпропетровській області розробникам регуляторного акта, та на підставі консультацій з представниками консультативно-дорадчих органів щодо розміру коштів і часу суб’єктів господарювання на виконання вимог регулювання.

Аналіз регуляторного акта розроблений у відповідності до статей 4, 8 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами.

Зворотний зв’язок:

- поштова адреса: 52001, Дніпропетровська область, Дніпровський район, м. Підгородне, вул. Центральна,46.

Міський голова Андрій ГОРБ

Додаток 2
до Методики проведення аналізу впливу
регуляторного акта

ВИТРАТИ
на одного суб'єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта

Порядковий номер	Витрати	За перший рік	За п'ять років
1	Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання / підвищення кваліфікації персоналу тощо, гривень	0	0
2	Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів), гривень	0	0
3	Витрати, пов'язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам, гривень	39,12*12= 469,44
4	Витрати, пов'язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (витрати часу СГ при проведені перевірок, виконання рішень/приписів тощо), гривень	0	0
5	Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов'язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо), гривень	-	-
6	Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо), гривень	0	0
7	Витрати, пов'язані із наймом додаткового персоналу, гривень	-	-
8	Інше (податок), гривень	11660000,00	0
9	РАЗОМ (сума рядків: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8), гривень	11660469,44	0
10	Кількість суб'єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на яких буде поширено регулювання, одиниць	10	0
11	Сумарні витрати суб'єктів господарювання великого та середнього підприємництва, на виконання регулювання (вартість регулювання) (рядок 9 х рядок 10), гривень	116604694,4	0

Розрахунок відповідних витрат на одного суб'єкта господарювання

Вид витрат		У перший рік	Періодичні (за рік)	Витрати за п'ять років
Витрати на придбання основних фондів, обладнання та приладів, сервісне обслуговування, навчання / підвищення кваліфікації персоналу тощо		0	0	0
Вид витрат		Витрати на сплату податків та зборів (змінених/нововведених) (за рік)		Витрати за п'ять років
Податки та збори (зміна розміру податків/зборів, виникнення необхідності у сплаті податків/зборів)		0		0
Вид витрат	Витрати* на ведення обліку, підготовку та подання звітності (за рік)	Витрати на оплату штрафних санкцій за рік	Разом за рік	Витрати за п'ять років
Витрати, пов'язані із веденням обліку, підготовкою та поданням звітності державним органам (витрати часу персоналу)	1 год *39,12 грн	0	39,12 грн.	0

* Вартість витрат, пов’язаних із підготовкою та поданням звітності державним органам, визначається шляхом множення фактичних витрат часу персоналу на заробітну плату спеціаліста відповідної кваліфікації).

Вид витрат	Витрати* на адміністрування заходів державного нагляду (контролю) (за рік)	Витрати на оплату штрафних санкцій та усунення виявлених порушень (за рік)	Разом за рік	Витрати за п'ять років
Витрати, пов'язані з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю) (перевірок, штрафних санкцій, виконання рішень/приписів тощо)	1 год *39,12 грн	0	39,12 грн.	0

* Вартість витрат, пов’язаних з адмініструванням заходів державного нагляду (контролю), визначається шляхом множення фактичних витрат часу персоналу на заробітну плату спеціаліста відповідної кваліфікації.

Вид витрат	Витрати на проходження відповідних процедур (витрати часу, витрати на експертизи, тощо)	Витрати безпосередньо на дозволи, ліцензії, сертифікати, страхові поліси (за рік - стартовий)	Разом за рік (стартовий)	Витрати за п'ять років
Витрати на отримання адміністративних послуг (дозволів, ліцензій, сертифікатів, атестатів, погоджень, висновків, проведення незалежних/обов'язкових експертиз, сертифікації, атестації тощо) та інших послуг (проведення наукових, інших експертиз, страхування тощо)	0	0	0	0

Вид витрат	За рік (стартовий)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п'ять років
Витрати на оборотні активи (матеріали, канцелярські товари тощо)	0	0	0

Вид витрат	Витрати на оплату праці додатково найманого персоналу (за рік)	Витрати за п'ять років
Витрати, пов'язані із наймом додаткового персоналу	0	0

Міський голова Андрій ГОРБ

БЮДЖЕТНІ ВИТРАТИ
на адміністрування регулювання для суб'єктів великого і середнього підприємництва

Державний орган, для якого здійснюється розрахунок адміністрування регулювання:

Дніпровська державна податкова інспекція Головного управління ДПС у Дніпропетровській області

Процедура регулювання суб'єктів великого і середнього підприємництва (розрахунок на одного типового суб'єкта господарювання)	Планові витрати часу на процедуру (год.)	Вартість часу співробітника органу державної влади відповідної категорії (заробітна плата)	Оцінка кількості процедур за рік, що припадають на одного суб'єкта	Оцінка кількості суб'єктів, що підпадають під дію процедури регулюва- ння	Витрати на адміні- стрування регулюва- ння* (за рік), гривень
1. Облік суб'єкта господарювання, що перебуває у сфері регулювання	1	39,12	1	10	391,2
2. Поточний контроль за суб'єктом господарювання, що перебуває у сфері регулювання, у тому числі:
камеральні	0,5	19,56	1	10	195,60
виїзні	8	312,96	1	10	3129,6
3. Підготовка, затвердження та опрацювання одного окремого акта про порушення вимог регулювання	40	1564,8	1	10	15648,0
4. Реалізація одного окремого рішення щодо порушення вимог регулювання	1	39,12	1	10	391,2
5. Оскарження одного окремого рішення суб'єктами господарювання	-	-	-		-
6. Підготовка звітності за результатами регулювання	8	312,96	1	10	3129,6
7. Інші адміністративні процедури (уточнити): __виклик платника, складання листа__	6	234,72	1	10	2347,2
Разом за рік	Х	Х	Х	Х	25232,4
Сумарно за п'ять років	Х	Х	Х	Х	0

Міський голова Андрій ГОРБ

Додаток 4
до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта

ТЕСТ
малого підприємництва (М-Тест)

Консультації з представниками мікро- та малого підприємництва щодо оцінки впливу регулювання

Консультації щодо визначення впливу запропонованого регулювання на суб'єктів малого підприємництва та визначення детального переліку процедур, виконання яких необхідно для здійснення регулювання, проведено розробником у період з "1" березня 2021 р. по "10" квітня 2021 р.

Порядковий номер	Вид консультації (публічні консультації прямі (круглі столи, наради, робочі зустрічі тощо), інтернет-консультації прямі (інтернет-форуми, соціальні мережі тощо), запити (до підприємців, експертів, науковців тощо)	Кількість учасників консультацій, осіб	Основні результати консультацій (опис)
1	Телефонні консультації	10	Отримання інформації
2	Круглі столи	1	Отримання інформації та пропозицій

2. Вимірювання впливу регулювання на суб'єктів малого підприємництва (мікро- та малі):

кількість суб'єктів малого підприємництва, на яких поширюється регулювання: 72 (сімдесят дві одиниці), у тому числі малого підприємництва 62 (шістьдесят дві одиниці);

питома вага суб'єктів малого підприємництва у загальній кількості суб'єктів господарювання, на яких проблема справляє вплив 86,11 (відсотків) .

3. Розрахунок витрат суб'єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання

№ з/п	Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік впровадження регулювання)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п'ять років
Оцінка "прямих" витрат суб'єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів)	0	0	0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування	0	0	0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати - витратні матеріали)	0	0	0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)	0	0	0
5	Інші процедури (податок)	161944,44	0	0
6	Разом, гривень Формула: (сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 5)	161944,44	Х	0
7	Кількість суб'єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	10	Х	8
8	Сумарно, гривень	1619444,4	Х	0
Оцінка вартості адміністративних процедур суб'єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування Розрахунок вартості 1 людино-години: Норма робочого часу на 2022 рік становить при 40-годинному робочому тижні - 2002,0 годин. Для розрахунку використовується мінімальна заробітна плата, що у 2021 році становить 6500,00 грн. та у *погодинному розмірі 39,12* грн, ст.8 Закону України «Про Державний бюджет України на 2021 рік»)
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання Формула: витрати часу на отримання інформації про регулювання, отримання необхідних форм та заявок Х вартість часу суб'єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість форм	128,311=39,12	0	0
10	Процедури організації виконання вимог регулювання Формула: витрати часу на розроблення та впровадження внутрішніх для суб'єкта малого підприємництва процедур на впровадження вимог регулювання Х вартість часу суб'єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість внутрішніх процедур	0,539,121=19,56	0	0
11	Процедури офіційного звітування Формула: витрати часу на отримання інформації про порядок звітування щодо регулювання, отримання необхідних форм та визначення органу, що приймає звіти та місця звітності + витрати часу на заповнення звітних форм + витрати часу на передачу звітних форм (окремо за засобами передачі інформації з оцінкою кількості суб'єктів, що користуються формами засобів - окремо електронна звітність, звітність до органу, поштовим зв'язком тощо) + оцінка витрат часу на корегування (оцінка природного рівня помилок)) Х вартість часу суб'єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість оригінальних звітів Х кількість періодів звітності за рік	0	0	0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок Формула: витрати часу на забезпечення процесу перевірок з боку контролюючих органів Х вартість часу суб'єкта малого підприємництва (заробітна плата) Х оціночна кількість перевірок за рік	0	0	0
13	Інші процедури (уточнити)	0	0	0
14	Разом, гривень Формула: (сума рядків 9 + 10 + 11 + 12 + 13)	58,68	Х	0
15	Кількість суб'єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць	62	Х	8
16	Сумарно, гривень Формула: відповідний стовпчик "разом" Х кількість суб'єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання (рядок 14 Х рядок 15)	3638,16	Х	0

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб'єктів малого підприємництва

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів малого підприємництва не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженням лише встановлювати ставки місцевих податків (зборів), не змінюючи порядок їх обчислення та інші адміністративні процедури.

Прийняття цього регуляторного акта не передбачає утворення нового виконавчого органу (або нового структурного підрозділу діючого органу).

4. Розрахунок витрат суб’єктів малого підприємництва на виконання вимог регулювання

Порядковий номер		Найменування оцінки	У перший рік (стартовий рік провадження регулювання)	Періодичні (за наступний рік)	Витрати за п'ять років
Оцінка "прямих" витрат суб'єктів малого підприємництва на виконання регулювання
1	Придбання необхідного обладнання (пристроїв, машин, механізмів)		0	0	0
2	Процедури повірки та/або постановки на відповідний облік у визначеному органі державної влади чи місцевого самоврядування		0	0	0
3	Процедури експлуатації обладнання (експлуатаційні витрати - витратні матеріали)		0	0	0
4	Процедури обслуговування обладнання (технічне обслуговування)		0	0	0
5	Інші процедури (сплата орендної плати ), гривень		161944,00	-	809720,00
6	Разом, гривень Формула: (сума рядків 1 + 2 + 3 + 4 + 5)		161944,00	0	809720,00
7	Кількість суб'єктів господарювання, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць		72
8	Сумарно, гривень Формула: відповідний стовпчик "разом" Х кількість суб' єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання (рядок 6 Х рядок 7)		11660000,00	0	58299840,00
Оцінка вартості адміністративних процедур суб’єктів малого підприємництва щодо виконання регулювання та звітування Розрахунок вартості 1 людино-години: Для розрахунку використовується мінімальна заробітна плата, що станом на 01.01.2021року складає 6500,00 грн та у погодинному розмірі 39,12 грн.
9	Процедури отримання первинної інформації про вимоги регулювання		1 год*39,12 грн= 39,12	0	0
10	Процедури організації виконання вимог регулювання: Внесення змін до внутрішніх процедур обліку та звітності		1 год*39,12 грн= 39,12	0	0
11	Процедури офіційного звітування		0	0	0
12	Процедури щодо забезпечення процесу перевірок		0	0	0
13	Інші процедури		Х	Х	Х
	не передбачено		0	Х	0
14	Разом, гривень		78,24	Х	391,2
15	Кількість суб’єктів малого підприємництва, що повинні виконати вимоги регулювання, одиниць		72
16	Сумарно, гривень		5633,00	Х	28166,00

5. Розроблення корегуючих (пом’якшувальних) заходів для малого підприємництва щодо запропонованого регулювання

На основі аналізу статистичних даних що наданні відділом фінансів Підгородненської міської ради та під час консультацій, проведених із суб’єктами підприємництва, визначено, що зазначені ставки податків є прийнятними для суб’єктів малого підприємництва і впровадження компенсаторних (пом’якшувальних ) процедур не потрібно

Міський голова Андрій ГОРБ

До переліку нормативних документів

Код області	Код району, міста обласного підпорядкування	Код згідно з КОАТУУ	Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади
UA12000000000090473	UA12020000000052809	UA12020210000032285	Підгородненська міська рада
UA12000000000090473	UA12020000000052809	UA12020210040099872	с.Спаське
UA12000000000090473	UA12020000000052809	UA12020210020071794	с.Дмитрівка
UA12000000000090473	UA12020000000052809	UA12020210050062970	с.Хуторо-Губиниха

СТАВКИ земельного податку 1

СТАВКИ земельного податку 1

Група платників, категорія/цільове призначенняземельних ділянок

III. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей

IV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

V. Механізми та заходи, які забезпечать розв'язання визначеної проблеми

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

VIII. Визначення показників результативності дії регуляторного акта

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

ВИТРАТИ на одного суб'єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта

СТАВКИ
земельного податку¹

СТАВКИ
земельного податку¹

Група платників, категорія/цільове призначення
земельних ділянок

ВИТРАТИ
на одного суб'єкта господарювання великого і середнього підприємництва, які виникають внаслідок дії регуляторного акта